Заключение

Денежные средства – важнейший вид финансовых активов, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы.

Основные источники поступления денежных средств – выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финансовых операций; кредиты банков и другие заемные средства; целевые ассигнования и поступления.

Одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка, которая обеспечивает их эффективное использование: избыток ведет к упущенной выгоде от финансовых вложений, недостаток вызывает трудности в расчетах с поставщиками, налоговыми органами, а также с персоналом по оплате труда.

Процесс управления денежной наличностью базируется на детальном и непрерывном прогнозировании денежных потоков, которое должно регулярно сопоставляться с фактическими результатами для того, чтобы проанализировать и повысить точность всего процесса.

Среди методов управления денежными средствами можно выделить: синхронизацию денежных потоков, использование денежных средств в пути, ускорение денежных поступлений, контроль выплат.

Исследователями финансов был предложен ряд моделей оптимизации денежной наличности, к которым относятся модель У. Баумоля, модель Миллера-Орра, модель Орглера, модель Стоуна и другие.

Во второй главе работы был проведен анализ движения денежных потоков ОАО «Концерн «Созвездие», который показал, что организация существенно увеличила объем денежной массы в части поступления и расходования денежных средств. Данную ситуацию можно оценить положительно, поскольку она является следствием роста масштабов производства и реализации продукции. Наибольший объем денежной массы обеспечивает основная текущая деятельность организации. Позитивным моментом является превышение притока денежных средств над их оттоком в 2007 г.

Управление денежными средствами входит в должностные обязанности финансового отдела ОАО «Концерн «Созвездие». Одним из источников обеспечения текущей деятельности предприятия является банковский кредит. Он привлекается на запланированной основе. Оформляется как срочный или как контокоррентный кредит.

Для совершенствования управления денежными средствами в ОАО «Концерн «Созвездие» в третье главе даны рекомендации. Была разработана стратегия исполнения обязательств, суть которой заключается в определении обязательств, которые подлежат исполнению в первоочередном порядке и просрочка которых повышает риск банкротства, а также в выявлении обязательств, исполнение которых возможно пролонгировать либо изменить способ исполнения обязательства.

Для управления денежными средствами компании в долгосрочном аспекте было предложено использование автоматизированных систем финансового моделирования, а именно - Project Expert, обеспечивающих возможность принятия руководством компаний взвешенных управленческих решений.

Система позволяет описывать и моделировать использование разных финансовых инструментов, оценить различные варианты покрытия дефицита, а также проанализировать последствия принимаемых решений и сравнения возможных решений между собой.

Использование всех рекомендация в комплексе, несомненно, должно повысить эффективность управления денежными средствами в ОАО «Концерн «Созвездие».

Это интересно:

Правовые основы обращения электронных денег
В данном параграфе предлагаю разобраться в понятиях "электронные деньги" и "электронные платежные системы" с точки зрения действующего российского законодательства и установить степень законности деятельности данных "структур". Все анализируемые понятия, предлагаю расс ...

Анализ источников формирования финансовых ресурсов
Важнейшей частью финансовых ресурсов предприятия являются его оборотные активы. Элементами оборотных активов ТОО «Siemens» являются: − товарно-материальные запасы; − кредиты выданные; − дебиторская задолженность; − предоплата по текущему подоходному налогу; − денежные ...

Оперативный учет и контроль издержек по центрам финансовой ответственности
В целях недопущения перерасхода лимитов, утверждённых приказом № 1 по предприятию, и оперативного контроля над расходами в Азнакаевском УПНП и КРС внедряется следующая схема работы: Оперативный учет и контроль по центрам финансовой ответственности «ЦФО» (отдел или служба, курирующая статьи расходов ...