Сравнительная характеристика налоговой политики в РФ и зарубежных странах

Более низкая, чем в России, ставка налогообложения как по косвенным, так и по прямым налогам, установлена в настоящее время в Ботсване, Венесуэле, Гонконге, Иране, Камбодже, Кипре, КНР, Корейской Республике, Лаосе, Лихтенштейне, Люксембурге, Макао, Нормандских островах, Омане, Острове Мэн, Парагвае, в определенных отраслях в Великобритании, Тринидаде и Табаго, Фиджи, Филиппинах, Эквадоре.

Следует отметить, что пониженные ставки по НДС страны устанавливают по продуктам питания и массового потребления, по медицинским изделиям и фармацевтической продукции. В большинстве стран освобождаются от уплаты НДС или применяется ставка НДС 0% по экспорту товаров и услуг, а также по финансовым, страховым, медицинским, культурным и образовательным услугам. При этом ряд стран применяет повышенные ставки НДС на алкоголь и табачную продукцию: Панама, Свазиленд, Ямайка.

В результате обобщения уровня ставок прямых и косвенных налогов можно строить налоговые карты мира, откладывая на осях максимальный размер налоговых ставок по налогу на прибыль и НДС в соответствующей стране Анализ данной налоговой карты подтверждает сделанные выводы о предпочтительных странах для сотрудничества и осуществления деятельности российскими предприятиями в целях оптимизации уровня прямого и косвенного налогообложения.

Налогообложение имущества

также различается по странам. Как правило, налогом облагается имущество всех юридических лиц, в том числе иностранных. Уровень ставок существенно различается по странам [27, С 149].

В ряде стран он установлен ниже максимального размера, применяемого в России (2,2%): в Болгарии – 0,15%; Латвии – 1,5%; Литве – 1%; Мексике – 1,8%; Мозамбик – 0,2-1%; Парагвае – 0,5-1%; Финляндии – 0,22-0,5-1%; Швеции– 0,5-1 и др. Таким образом, перечисленные страны являются привлекательными для размещения активов российских предприятий в условиях действующей в настоящее время в нашей стране системы налогообложения имущества.

Есть ряд стран, имеющих разброс ставок налога на имущество, которые как выше, так и ниже установленных в России. К таким странам относятся: Антигуа и Барбуда – 0,75,1, 0,5 + 5-20% в зависимости от места нахождения недвижимости; Кипр – 0-3,5; Люксембург 0,7-1

+ доп. ставка до 750%; Португалия – 0,4-0,8% для резидентов и 5% для нерезидентов; Румыния – 0,5% для недвижимости, построенной раньше 1998 г., и 5-10% – построенной позднее.

Многие страны предоставляют дополнительные стимулы для привлечения инвестиций, которые включают: благоприятные условия для снижения стоимости, инвестиционные гранты, региональные гранты, «налоговые каникулы», низкие налоговые ставки. То есть для нахождения оптимального расположения определенной деятельности следует рассмотреть и взвесить эти преимущества.

Многие страны разработали законодательства, которые позволяют использовать режимы «налоговых раев», являющиеся важным самостоятельным направлением международного налогового планирования.

Это интересно:

Состав основного капитала предприятия. Способы оценки основных средств
Основной капитал – характеризует материальную базу, технический уровень производства. По материально-вещественному составу, основной капитал представляет собой основные фонды. Состав основного капитала: Основные средства (определяются данные по основным средствам как действующим, так и находившимся ...

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее – Федеральный фонд ОМС) осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительст ...

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Целью любой фирмы является получение прибыли. Она обеспечивает организации возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и иных потребностей. Также прибыль является основным источником формирования доходов бюджетов разных уровней. Таким образом, показатели прибыли являются очень важны ...