Направления повышения эффективности использования текущих активов

3. Можно учитывать данные о компаниях, имеющих задолженность перед дебитором, так как иногда можно произвести взаимозачет и погасить свои кредиторские обязательства под дебиторскую задолженность.

4. Когда задолженность становиться проблемной, необходимо провести предварительную претензионную работу с должником (направить претензии, проводить переговоры, сверки расчетов);

6. Определение дальнейших направлений работы с должником. Дальнейшие действия кредитора зависят от добросовестности должника. По сути дела, после предварительных процедур, описанных выше, остается два юридических способа воздействия на должника: претензионный и судебный.

Претензионный способ применяется в основном к добросовестным заемщикам, испытывающим временные трудности. Как показывает практика, они составляют подавляющее большинство от общего числа должников. Компромисс по отношению к должнику возможен и необходим, если причины возникновения задолженности являются объективными, и должник, не имея возможности выполнить долговые обязательства сейчас, готов на это в будущем. В этом случае целью претензионной работы является уточнение позиции сторон в споре, урегулирование разногласий, а также – предъявление официального требования к должнику оплатить как основную сумму долга, так и проценты по нему.

В Соглашении между кредитором и должником могут быть установлены следующие способы погашения задолженности:

- реструктуризация долга. Кредитор, учитывая реальное финансовое положение должника, может простить ему часть долга, при условии немедленного погашения основной части задолженности.

- предоставление должнику льготного периода возврата задолженности. Этот способ называют способом фиксации размера долга и утверждения графика его погашения. В соглашении должно быть указано обязательство, по которому образовалась задолженность. В течение льготного периода, кредитор обязуется не применять к должнику финансовых санкций (неустоек, штрафов и.т.д.), а также невозбуждать судебное разбирательство в отношении должника. Должник, в свою очередь, должен взять на себя обязательство точно следовать установленному графику погашения задолженности. Соблюдение должником, принятых на себя обязательств, может быть обеспечено способами, предусмотренными гражданским законодательством (залогом, поручительством и.т.д.).

- заключение соглашения об отступном. Если должник не может выполнить свои обязательства по первоначальному договору в денежной форме, кредитор может предложить ему заключить соглашение об отступном. Согласно положениям ст. 409 ГК РФ по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей имущества и т.п.). Например, в качестве отступного в соглашении могут быть предусмотрены передача должником в распоряжение кредитора определенного ликвидного имущества. В первую очередь, данный способ погашения задолженности предпочтителен, если известно, что в ближайшее время финансовое состояние должника не улучшится или ему грозит банкротство.

- новация долга. В соответствии со статьей 414 Гражданского Кодекса РФ, денежное обязательство может быть заменено другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация). Так, к примеру, задолженность по договору аренды может быть трансформирована в договор оказания услуг, согласно которому должник выполняет работы (оказывает услуги), необходимые для кредитора.

При этом, в процессе рассмотрения претензии кредитора, должник должен не только осознать твердость и юридическую безукоризненность позиции кредитора, но и тот факт, что затягивание выполнения договорных обязательств может привести к тяжелым для него последствиям (необходимости выплат неустойки, убытков).

Результатом внедрения политики управления дебиторской задолженностью будет увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности. По оценкам специалистов отдела бухгалтерии компании, за счет внедрения политики управления дебиторской задолженности период оборачиваемости может сократиться на треть.

Тогда за счет совершенствования системы управления дебиторской задолженностью период оборота дебиторской задолженности может составить 147,14 дня (210,2*0,7 – за счет сокращения дебиторской задолженности на 30%). Тогда коэффициент оборачиваемости оборотного капитала составит 2,44 (360/147,14) (табл. 12)

Таблица 12 Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности до и после внедрения предложенных мероприятий

Это интересно:

Источники формирования денежных потоков в кредитной кооперации
Финансово-кредитный механизм кредитных кооперативов интегрирует систему методов, рычагов, стимулов и форм организации управления финансовыми и кредитными отношениями, посредством которых осуществляется формирование, распределение и использование финансовых ресурсов и достигается воздействие на соци ...

Функции и методы управления денежными средствами предприятия
Управление денежными средствами является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бю ...

Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на прибыль организации
В настоящее время происходит активная трансформация налоговой системы с целью обеспечения условий для экономического роста. Налог на прибыль организаций обладает достаточно высокой фискальной направленностью, а также мощным регулирующим потенциалом. При этом потенциал налога на прибыль как источник ...