Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитаем следующую группу показателей:

1. Оборачиваемость кредиторской задолженности:

Окз = Вр / Скз,

Где Окз - оборачиваемость кредиторской задолженности

Вр - Выручка от реализации продукции

Скз - Средняя кредиторская задолженность

2. Период погашения кредиторской задолженности:

, где

ППКЗ - период погашения кредиторской задолженности

Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим периодом. Поэтому, используя данные годового баланса предприятия ООО "ЗСКК"

за 2008 - 2010 годы и формулы, перечисленные выше находим:

1. Среднюю кредиторскую задолженность, которая в соответствии с расчетом составила в 2008 году 5189 тыс. руб. ( (6231+4147) / 2)),

В 2009 году - 3621,5 тыс. руб. ( (4147+3096) / 2),

В 2010 году - 3518 тыс. руб. ( (3096+3940) / 2))

2. Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2008 году - 2,63 дней, в 2009 году - 3,58 дней, в 2010 году - 5,16 дней.

3. Период погашения кредиторской задолженности составлявший 136,88 день в 2008 году, в 2009 году - 100,56 дней, в 2010 году - 69,77 дней.

4. Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах в 2008 году - 19,6 %, а в 2009 году - 14,68% и в 2010 году - 18,01%.

Рассчитанные показатели показывают, что состояние перед кредиторами в 2009 году по сравнению с 2008 годом несколько улучшилось. Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилось на 0,95 оборотов и на конец 2009 года составила 3,6 оборотов. В 2010 году по сравнению с 2009 годом также увеличилась оборачиваемость кредиторской задолженности на 1,58 оборотов. На 36,32 дня уменьшился средний срок погашения кредиторской задолженности в 2009 году по сравнению с 2008 годом. А в 2010 году по сравнению с 2009 годом средний срок погашения кредиторской задолженности уменьшился на 30,79 дня и составил 69,77 дней. На основании произведенных расчетов (таблица 2.5) определим уровень просроченной кредиторской задолженности, который снизился за анализируемый период на 10% - с 22% в 2008 году до 12% в 2010 году.

Таблица 2.5. Анализ качества кредиторской задолженности.

Это интересно:

Оценка лизинговых продуктов на финансовом рынке
Сегодня перед многими российскими компаниями (особенно это касается предприятий малого и среднего бизнеса) стоит проблема поиска и привлечения инвестиций для дальнейшего развития. Частично данная потребность компенсируется за счет кредитования. Однако не секрет, что возможности взять кредит у некру ...

Необходимость и роль кредита в современной экономике
Кредит (лат. creditum - ссуда, от credo - верю, доверяю) – предоставление средств кредитором заемщику на основе возвратности, срочности, платности. Возникновение кредита следует искать не в сфере производства продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена, где владельцы товаров противос ...

Анализ системы управления рисками
Открытое акционерное общество Военно-строительное управление г.Москвы (сокращенное наименование – ОАО «ВСУМ»). Местонахождение предприятия – Российская Федерация, 119121, г. Москва, Ружейный пер, д.6. ОАО «ВСУМ» - коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на 8151 обыкновенную акци ...