Правила заполнения декларации по ЕНВД

Предлагаю пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2010 года. Сдать ее необходимо до 20 января 2011 года

При расчете суммы единого налога на вмененный доход за IV квартал 2010 года нужно использовать значение К1, равное 1,148. Величина корректирующего коэффициента базовой доходности К2 указана в нормативном правовом акте о ЕНВД, утвержденном местными властями.

При заполнении каждого раздела декларации необходимо учитывать следующие требования.

1. В каждом поле декларации указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых является дата, правильная или десятичная дробь. Данным показателям соответствуют два поля, разделенные либо косой чертой, либо точкой.

2. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых и кодовых показателей осуществляется слева направо начиная с первой ячейки.

3. Все текстовые поля заполняются заглавными печатными символами. При отсутствии каких-либо значений, предусмотренных в декларации, ставится прочерк.

4. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа.

5. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. 3начения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой включительно, а значение коэффициента-дефлятора К1 отражается целиком.

6. Не допускается исправление ошибок в отчетности с помощью корректирующего средства.

7. При заполнении декларации машинным способом следует использовать шрифт Courier New высотой 16--18 пунктов. При этом можно не ставить прочерки в незаполненных ячейках. Не допускается двусторонняя печать декларации на принтере, а также скрепление ее листов, приводящее к порче бумаги.

Пример заполнения декларации по ЕНВД

ООО «Афродита» (ИНН 2750733875, КПП 275074871) оказывает парикмахерские услуги (код ОКВЭД 93.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты»), подпадающие под уплату единого налога на вмененный доход. Организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД по адресу: 440028, г. Пенза, ул. Титова, д. 15. Телефон 49-55-70.

Уплата единого налога на вмененный доход на территории г. Пензы регламентируется решением Пензенской городской думы от 25.11.2006 № 240-16/4 (в редакции решения от 31.10.2009 № 1092-50/4).

Предположим, что в IV квартале 2010 года численность работников, занятых в осуществлении «вмененной» деятельности, была неизменной и составила девять человек. Сумма начисленных и уплаченных за IV квартал 2010 года страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников составляет 3700 руб. В январе--декабре 2010 года работникам выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере 2600 руб., из них 1000 руб. за счет собственных средств организации.

Отчетность в налоговую инспекцию сдает руководитель организации А.П. Киселев. Заполним декларацию по единому налогу на вмененный доход за IV квартал 2010 года.

Решение

Сначала заполним титульный лист. Так как ООО «Афродита» представляет первичную декларацию за IV квартал 2010 года, в поле «Номер корректировки» указывается 0 -- -- , в поле «Налоговый период» -- 24, а в поле «Отчетный год» -- 2010.

В поле «Представляется в налоговый орган» проставляется код инспекции 5835 (это код инспекции ФНС России по Октябрьскому району г. Пензы). А в поле «по месту учета» вписывается код 310, так как декларация подается по месту осуществления деятельности российской организации. ИНН организации составляет менее 12 цифр, поэтому в последних двух ячейках ставится прочерк.

Перейдем к разделу 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

В строку 010 вписывается код, соответствующий оказанию парикмахерских услуг, -- 01.

По строке 020 указывается почтовый адрес места ведения деятельности. При этом код субъекта РФ (Пензенской области) -- 58, а соответствующий ему код по ОКАТО -- 56401000000.

По строке 040 записываем показатель базовой доходности -- 7500 руб.

Для парикмахерских услуг физическим показателем является количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Исходя из условий примера, в течение налогового периода численность работников не менялась. Поэтому по строкам 050--070 указывается 9.

В строку 080 вписывается значение К1 -- 1,148.

В строке 090 указывается значение коэффициента К2. Согласно решению местных властей зоне IV, в которую включена ул. Титова, соответствует значение коэффициента базовой доходности, равное 0,37.

Это интересно:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (далее - Территориальный фонд) создается Верховным Советом республики в составе Российской Федерации и правительством республики в составе Российской Федерации, Советом народных депутатов и администрацией автономной области, автономного ок ...

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности общества
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основании данных финансовой отчетности ОАО «Мельник» за 2007–2009 гг. – формы №1 «Бухгалтерский баланс», формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». 1. Определим долю дебиторской задолженности ...

Анализ состава и структуры оборотного капитала
Сводный аналитический баланс по оборотным средствам предприятия ОАО «Навлинское АТП» представлен в таблице 4. Таблица 4 – Структура оборотных средств ОАО «Навлинское АТП» в 2005–2007 гг. Вид оборотных средств 2005 2006 2007 2007 в % к 2005 тыс. руб. удельный вес в: тыс. руб. удельный вес в: тыс. ру ...