Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности общества

Таблица 2.2 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2007–2009 гг., тыс. руб.

задолженность дебиторский организация денежный

Определим коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Коэффициент должен быть меньше или равен единице. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности во всех периодах меньше единицы, что означает стабильное финансовое состояние предприятия, но срок погашения кредиторской задолженности меньше, чем дебиторской, поэтому это может вызвать несбалансированность денежных потоков.

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности, позволяет сделать следующий вывод: в организации в период с 2007 по 2009 гг. преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности, кроме 2007 года, когда темп роста дебиторской задолженности (111%) превысил темп роста кредиторской задолженности (102%). Причина этого в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности в днях. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что в дальнейшем может привести к нехватке денежных средств и далее к неплатежеспособности организации.

Таким образом, на предприятии наблюдается превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью в 2009 г. на 110737 тыс. руб. или почти в 2,5 раза. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение денежных средств из оборота предприятия и «законсервирование» их в виде дебиторской задолженности. При недостатке денежных средств предприятию необходимо их компенсировать заемными средствами со стороны в виде кредиторской задолженности, а также необходимо проводить более жесткую политику инкассации дебиторской задолженности.

После проведения диагностики проблем, связанных с эффективностью управления дебиторской и кредиторской задолженность, можно заключить, что в обществе работа со счетами дебиторов ведется явно неудовлетворительно. Результатом этого явилось сложившееся негативное положение с оборачиваемостью дебиторской задолженности, уменьшение объема дебиторской задолженности, низкое качество дебиторской задолженности, определяемое высоким коэффициентом просроченной оплаты.

Полученные результаты:

1. Отсутствие стратегического направления кредитной политики.

Это интересно:

Практика принятия фискальных решений
Со второй половины 90-х годов XX в. до 2005 г. налоговая политика в Украине была направлена на снижение уровня налогообложения. При этом изменения в налоговом законодательстве базировались на соображениях о том, что любая либеральная налоговая реформа является залогом улучшения динамики экономическ ...

Совершенствование методики финансового анализа
Реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных резул ...

Налогообложение прибыли предприятий
Налог на прибыль предприятий - это основной прямой налог, взимаемый с юридических лиц в Украине. Он обеспечивает значительные поступления в бюджетную систему. Налогообложение прибыли (дохода) предприятий постоянно находится в центре внимания законодателей, которые неоднократно принимали попытки усо ...