Оценка деятельности финансовых служб предприятия в сфере управления денежными средствами

Одна из главных проблем, стоящих перед ОАО «Концерн «Созвездие» - правильное планирование денежных потоков. Главная задача плана денежных поступлений и выплат – спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств и таким образом поддержать текущую платежеспособность предприятия.

Управление денежными средствами входит в должностные обязанности финансового отдела предприятия. Одним из элементов управления денежными средствами на предприятии является составление оперативных финансовых планов, назначение и роль которых состоит в определении конкретной текущей финансово-экономической ситуации, а именно: последовательности и сроков совершения финансовых операций при наиболее рациональном маневрировании собственными, привлеченными и заемными денежными ресурсами в целях получения наибольшего экономического эффекта.

Оперативное финансовое планирование в ОАО «Концерн «Созвездие» включает следующие элементы:

- расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода;

- поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам;

- расчет объемов внешнего финансирования;

- расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода.

Первым этапом управления денежными средствами в ОАО «Концерн «Созвездие» является установка конкретных источников и времени поступления денег на расчетные счета и в кассу предприятия. При этом экономистами предприятия учитывается возможный временной сдвиг между реальной продажей продукции или услуг и фактическим поступлением денег.

На втором этапе сводятся по сроку оплаты суммы расходов. При этом надо иметь в виду, что в ОАО «Концерн «Созвездие» ряд платежей носит обязательный временной характер (например, оплата налогов), соответственно предприятие не в состоянии маневрировать сроками оплаты данных платежей. Как правило, сроки оплаты налогов представлены в налоговом календаре предприятия. Другие платежи менее обязательны по времени исполнения. Их оплата планируется в зависимости от финансовой ситуации на предприятии, т.е. в зависимости от поступления денежных средств.

План денежных поступлений и выплат строится на основе плана доходов и расходов с разбивкой по месяцам. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, причем эта разница не может быть покрыта из наличных денег, финансисты ОАО «Концерн «Созвездие» заранее заботятся о том, чтобы на этот период взять деньги в долг. Если в каком-то другом месяце денежные поступления, наоборот, будут превышать выплаты, «лишние» деньги отдают в краткосрочную ссуду или кладут на банковский счет до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления. ОАО «Концерн «Созвездие» приходится часто пользоваться заемными средствами для покрытия своих платежей.

В ходе управления денежными средствами ОАО «Концерн «Созвездие» составляет платежный календарь, пример которого представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Платежный календарь для ОАО «Концерн «Созвездие»» на июль 2008 года

Это интересно:

Состав основного капитала предприятия. Способы оценки основных средств
Основной капитал – характеризует материальную базу, технический уровень производства. По материально-вещественному составу, основной капитал представляет собой основные фонды. Состав основного капитала: Основные средства (определяются данные по основным средствам как действующим, так и находившимся ...

Динамика валютного курса, как результат денежной политики РК в условиях кризиса
Динамика валютного курса, степень и частота его колебаний являются показателям экономической и политической стабильности общества. Казахстан вслед за другими странами СНГ решился, наконец, на решительный шаг и девальвировал национальную валюту - тенге, курс которой в 2008 году не испытывал серьезны ...

Рынок электронных денег в России
Электронные деньги в России: основные итоги 2009 года Рынок электронных денег в России в 2009 году продемонстрировал высокие темпы роста. По оценке Ассоциации "Электронные деньги" (АЭД), количество россиян, воспользовавшихся "электронными кошельками", составило порядка 20 млн. ч ...