Баланс на 2009 год также только частично ликвиден, так как выполняются только второе и третье неравенство: Краткосрочная дебиторская задолженность (А2=17301) больше краткосрочных обязательств (П2=23), запасы (А3=13168) больше долгосрочных обязательств (П3=0).
Минимальным необходимым условием для признания структуры баланса удовлетворительной является соблюдение неравенства А4 ≥ П4.
Такое неравенство соблюдается только в 2006 году, в последующие годы величина группы постоянных пассивов (собственного капитала) меньше величины группы трудно реализуемых (необоротных) активов.
Это значит, что организация ООО «ТПК «Индустар» осуществляет рискованную финансовую политику, используя на формирование долгосрочных вложений часть обязательств.
Снижение финансовых рисков в данной ситуации может быть обеспеченно за счет привлечения долгосрочных заемных средств в виде инвестиционных кредитов и займов.
Для анализа ликвидности используется ряд относительных показателей – коэффициентов, характеризующих структуру бухгалтерского баланса.
Алгоритмы расчетов наиболее распространенных коэффициентов ликвидности представлены в таблице 19.
Таблица 19 Алгоритмы расчетов коэффициентов ликвидности
№ п/п |
Показатель |
Формула расчета |
Оптимальное значение |
1 |
Общий показатель ликвидности |
А1 + 0,5А2 + 0,3А3 П1 + 0,5П2 + 0,3П3 |
>1 |
2 |
Коэффициент текущей ликвидности |
Оборотные активы – Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал Краткосрочные обязательства |
>2 |
3 |
Коэффициент критической (промежуточного покрытия) ликвидности |
А1 + А2 П1 + П2 |
>0,8 |
4 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
_ А1 П1 + П2 |
>0,2 |
Расчеты всех этих показателей на каждый год представлены в таблице ниже.
Таблица 20 Расчет коэффициентов ликвидности
№ п/п |
Показатель |
Значение |
Оптимальное значение | |||
2006 |
2007 |
2008 |
2009 | |||
1 |
Общий показатель ликвидности |
0,78 |
0,60 |
0,51 |
0,50 |
>1 |
2 |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,99 |
1,09 |
1,06 |
1,06 |
>2 |
3 |
Коэффициент критической (промежуточного покрытия) ликвидности |
0,60 |
0,67 |
0,58 |
0,64 |
>0,8 |
4 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,49 |
0,28 |
0,15 |
0,10 |
>0,2 |
Методика анализа финансового состояния
Разные авторы предлагают разные методики, отражающие финансовое состояние. В данное время всю литературу можно разделить на две группы: это книги зарубежных авторов и книги, написанные на основе российского опыта. Гавриловой А.Н. и Поповым А.А. в книге "Финансы организаций" [39, с.172] пр ...
История возникновения
налога на прибыль
Налоги известны людям с глубокой древности, когда они фигурировали в форме дани, подати. Возникновение налогов связано с необходимостью содержания государства. Государство без налогов существовать не может, поскольку они представляют собой главный метод мобилизации доходов во все звенья бюджетной с ...
Формирование стратегии исполнения обязательств
С целью улучшения структуры обязательств в условиях дефицита денежных средств в ОАО «Концерн «Созвездие» рекомендуется разработать стратегию исполнения обязательств. Суть данной стратегии заключается в определении обязательств, которые подлежат исполнению в первоочередном порядке и просрочка которы ...