Ликвидность
– это способность ценностей превращаться в деньги.
Платежеспособность
- это возможность организации вовремя оплачивать свои долги. Это основной показатель стабильности ее финансового состояния. В более тесном, конкретном смысле платежеспособность - это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей погашения в ближайшее время. (18)
Уровень ликвидности активов характеризуется суммой денежных средств, которую можно получить от их продажи, и временем, которое для этого необходимо.
Умение организации в оптимальные сроки превращать в деньги свои активы, не поступаясь их ценой, характеризует высокий уровень ее ликвидности.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. (18)
Уровень ликвидности баланса определяется сравнением статей активов, сгруппированных по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их уплаты. Такая группировка статей бухгалтерского баланса организации представлена в таблице 14.
Таблица 14
Наз. Гр. |
Группа активов |
Наз. Гр. |
Группа пассивов |
А1 |
Наиболее ликвидные активы: · Денежные средства · Краткосрочные финансовые вложения |
П1 |
Наиболее срочные обязательства: · Кредиторская задолженность · Задолженность перед собственниками по выплате дивидендов · Просроченная задолженность по кредитам и займам |
А2 |
Быстро реализуемые активы: · Краткосрочная дебиторская задолженность · Прочие оборотные активы |
П2 |
Краткосрочные обязательства: · Краткосрочные кредиты и займы (кроме просроченных) · Резервы предстоящих расходов · Прочие краткосрочные обязательства |
А3 |
Медленно реализуемые активы: · Запасы (кроме ликвидных запасов сырья, материалов, готовой продукции) · НДС по приобретенным ценностям |
П3 |
Долгосрочные обязательства: · Долгосрочные кредиты и займы, другие долгосрочные обязательства |
А4 |
Трудно реализуемые активы: · Необоротные активы · Долгосрочная дебиторская задолженность · Неликвидные запасы сырья, материалов, готовой продукции · Просроченная и сомнительная дебиторская задолженность |
П4 |
Постоянные пассивы: · Собственный капитал (уставный, добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль, доходы будущих периодов) |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются все четыре неравенства:
· А1 ≥ П1
· А2 ≥ П2
· А3 ≥ П3
· А4 ≥ П4 (18)
В соответствии с вышепредставленной группировкой ранжированы статьи активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса ООО «ТПК «Индустар» на конец каждого отчетного года в анализируемом периоде.
Структура отдела риск-менеджмента
Влияние рисков сказывается на всех сторонах работы предприятия, ухудшая его финансовое положение, производственные, сбытовые возможности, способность отвечать по своим обязательствам и другие аспекты. Из вышесказанного видна актуальность и необходимость наличия на предприятии эффективной системы уп ...
Исчисление и уплата налога
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумм ...
Анализ движения денежных средств
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера, однако можно привести аргументы, в известной степени, оправдывающие его провед ...