Роль и значение налогового контроля в системе управления налоговой системой Республики Казахстан

4) суть жалобы;

5) обоснование и выводы со ссылкой на нормы налогового законодательства.

Подача жалобы налогоплательщика несет определенные правовые последствия. Жалоба приостанавливает исполнение обжалуемого уведомления по акту налоговой проверки.

Исполнение уведомления по акту налоговой проверки в результате подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган приостанавливается до вынесения письменного решения вышестоящего налогового органа и истечения пятидневного периода, с момента получения налогоплательщиком решения по его жалобе, установленного для подачи жалобы в уполномоченный государственный орган.

Подача жалобы в уполномоченный государственный орган также приостанавливает исполнение обжалуемого уведомления по акту налоговой проверки до вынесения письменного решения.

Каждый налогоплательщик имеет право обжаловать не только уведомление по акту налоговой проверки, но и неправомерные действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы. Жалоба подается в вышестоящий орган налоговой службы или суд.

Обжалование уведомлений по актам налоговых проверок и действий (бездействий) должностных лиц органов налоговой службы в судебном порядке. Налогоплательщик вправе обжаловать в судебном порядке:

уведомление по акту налоговой проверки в части начисленной суммы налогов, пени и штрафов;

уведомление и акт налоговой проверки в части действия (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы.

Подача жалобы налогоплательщика в суд приостанавливает исполнение обжалуемого уведомления по акту налоговой проверки.

Налогоплательщик вправе обжаловать в судебном порядке так же действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы.

С подаваемых в суд исковых заявлений об оспаривании уведомлений по актам налоговых проверок взимается государственная пошлина:

для индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств – 0.1% от начисленных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет (включая пени) и штрафов, указанных в уведомлении;

1) для юридических лиц – 1 % от начисленных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет (включая пени) и штрафов, указанных в уведомлении.

В соответствии со ст.496 Налогового кодекса РК, с жалоб на неправомерные действия (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы, ущемляющих права физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) взимается государственная пошлина в размере 30 % месячного расчетного показателя, установленного Законом «О бюджете» на соответствующий год на день уплаты государственной пошлины.

С жалоб на акт налоговой проверки в части неправомерных действий органов налоговой службы и их должностных лиц, либо на действия (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы, ущемляющих права юридических лиц взимается государственная пошлина в размере

Налоговое администрирование проводится на основе следующих форм.

Налоговое планирование:

1. Тактическое

- оценка налогового потенциала региона

- утверждение бюджета по налогам- разработка контрольных заданий

- определение долевого распределения ставок и льгот

2. Стратегическое Налоговое регулирование

3. Системы налогового стимулирования

3.1. Изменение срока уплаты налога

- оптимизация налоговых ставок

- система налоговых льгот

- отмена авансовых платежей

- уменьшение налоговых обязательств

- снижение размера налоговой ставки

3.2. Предоставление налогового или инвестиционного налогового кредита

3.3. Предоставление отсрочки или рассрочки

4. Система санкций

- финансовые

- административные

- уголовные

Налоговый контроль

- регистрация и учет плательщиков

- прием и обработка отчетности

- учет поступления налогов и начисленных сумм

- контроль за своевременным поступлением платежей

- налоговые проверки

- реализация материалов проверки

- контроль за реализацией материалов проверки и уплатой начисленных санкций

Налоговое администрирование - это динамически развивающаяся система управления налоговыми отношениями, координирующая деятельность налоговых органов в условиях рыночной экономики.

Сложившаяся в Казахстане экономическая ситуация требует от налоговой системы решения проблем своевременного пополнения Государственного бюджета, его сбалансированности по доходам и расходам, сокращения дефицита и внешнего долга, обеспечения финансирования областных и региональных потребностей. Обеспечение роста налоговых поступлений и повышение уровня собираемости налоговых платежей по-прежнему является приоритетной задачей казахстанских налоговых органов.

Это интересно:

Прямые инвестиции как способ воспроизводства основного капитала
Технологическая структура прямых инвестиций складывается из трех основных элементов: приобретения оборудования, инструмента и инвентаря; расходов на выполнение строительно-монтажных работ; проектно-изыскательные работы, заблаговременное проведение мероприятий по вводу сооружаемых объектов в эксплуа ...

Нормативно-правовая база налогообложения налога на имущество организаций
Налог на имущество организаций — важнейший налог в системе имущественного налогообложения в РФ. Он включается в группу региональных налогов, является прямым и пропорциональным. Это важный финансовый рычаг влияния на результаты хозяйственной деятельности организаций и источник финансирования бюджето ...

Налоговые риски
Налоговые риски, связанные с операциями по возмещению бюджетным учреждениям коммунальных затрат, произведенных ими в интересах арендаторов закрепленного за ними имущества, во многом обусловлены неоднозначностью подхода к данному вопросу специалистов Минфина России и ФНС России. Специалисты Минфина ...