по формуле (16)
(41)
(42)
(43)
Рис. 11. Коэффициент текущей ликвидности
Рассчитаем коэффициент общей ликвидности по формуле (17):
(44)
(45)
(46)
Рис. 12. Коэффициент общей ликвидности
Рассчитаем коэффициент ликвидности при мобилизации средств
по формуле (18):
(47)
(48)
(49)
Рис. 13. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств
Сведем полученные результаты в таблицу 8:
Таблица 8. Коэффициенты ликвидности
Показатель |
Нормативное значение |
Период |
Изменение показателя (п. 5 – п. 3) | ||
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. | |||
коэффициент абсолютной ликвидности |
(0,15≤кабс.ликв≤0,2). |
0,35 |
0,10 |
0,01 |
-0,33 |
коэффициент текущей ликвидности |
0,5≤ ктек.ликв ≤0,8 |
0,74 |
0,62 |
0,56 |
-0,19 |
коэффициент общей ликвидности |
1≤к общ. ликв≤2 |
0,95 |
0,97 |
1 |
0,05 |
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
(0,5≤ клмс ≤0,7). |
0,21 |
0,35 |
0,43 |
0,23 |
Коэффициент собственной платежеспособности |
Индивидуально |
-0,05 |
-0,03 |
-0,01 |
0,04 |
Коэффициент абсолютной ликвидности за весь рассматриваемый период не соответствует нормативному значению и имеет тенденцию к снижению. В 2011 г. он составил 1%. Это значит, что только 1% (из необходимых 20%) краткосрочных обязательств предприятия, может быть немедленно погашено за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Коэффициент текущей ликвидности по своему значению в 2009–20011 гг. находится в пределах нормы. В 2011 г. коэффициент составил 56%, тo есть за счёт дебиторской задолженности, в случае её выплаты, ООО «ТД СТРОЙБИЗНЕС» сможет погасить 56% кредиторской задолженности.
Коэффициент общей ликвидности имеет тенденцию к увеличению данного показателя. В 2011 г. данный коэффициент достиг границы нормативного значения и составил 100%, то есть, если предприятие направит все свои оборотные активы на погашение долгов, то оно ликвидирует краткосрочную кредиторскую задолженность на 100%.
Нормативное значение коэффициента ликвидности при мобилизации равно 0,5–0,7. В ООО «ТД СТРОЙБИЗНЕС» этот показатель не достиг данных границ ни в одном году из анализируемого периода.
Коэффициент собственной платежеспособности за весь анализируемый период имеет отрицательное значение, у предприятия нет возможности возместить за счет свободных денежных средств, находящихся в обороте, свои краткосрочные обязательства.
Анализ финансов предприятия
Полное название предприятия — ФГУП «» Основные виды деятельности — проведение работ по первичной, плановой и внеплановой инвентаризации объектов капитального строительства и их учет в Едином государственном реестре. Предлагаемые услуги — работы по геодезии и землеустройству; топографическая съемка ...
Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на прибыль организации
В настоящее время происходит активная трансформация налоговой системы с целью обеспечения условий для экономического роста. Налог на прибыль организаций обладает достаточно высокой фискальной направленностью, а также мощным регулирующим потенциалом. При этом потенциал налога на прибыль как источник ...
Бюджеты и их значение в управленческом учете
Бюджет — количественное выражение плана, средство контроля за его выполнением и метод регулирования. Основной бюджет предприятия охватывает производство, реализацию, распределение и финансирование (см. рис. 1.1.). Бюджетирование как метод управления за свой цикл выполняет функции планирования деяте ...