Методика оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

Бухгалтерский баланс является ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения (неравенства):

В случае, если выполняются все неравенства, баланс является абсолютно ликвидным. Если выполняются первые два неравенства – баланс предприятия обладает текущей ликвидностью. Третье неравенство обозначает перспективную ликвидность. Четвертое неравенство показывает минимальное требование ликвидности, то есть обладает или нет предприятие собственными оборотными средствами

При изучении баланса на ликвидность необходимо обратить внимание и на такой важный показатель, как чистый оборотный капитал.

(14)

где: ЧОК – чистый оборотный капитал.

Изменение уровня ликвидности устанавливают по динамике абсолютной величины чистого оборотного капитала. Он характеризует сумму средств, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств.

Расчет и оценка коэффициентов ликвидности позволяет установить степень обеспеченности краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами, и, прежде всего, денежными средствами.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности. Нормативное значение (0,15≤каб.ликв≥0,2).

(15)

где: ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности

показывает, долю краткосрочных обязательств предприятия, которая может быть немедленно погашена за счет имеющихся средств, а также за счет поступлений по расчету с дебиторами. Значение общей ликвидности должно находиться в пределах (0,5≤ ктек.ликв ≤0,8).

(16)

где: ДЗ – дебиторская задолжность.

Коэффициент общей ликвидности дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств). Значение общей ликвидности должно находиться в пределах (1≤ кобщ.ликв≤2). Значение равное 1, обусловлено тем, что оборотных средств должно быть столько же, сколько возникает краткосрочных обязательств.

(17)

где: З – запасы.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

показывает степень зависимости платежеспособности от материальных запасов с позиции мобилизации средств для погашения краткосрочных обязательств.

Это интересно:

Анализ состава, структуры и динамики показателей отчета о прибылях и убытках
Исходные данные, содержащиеся в отчете о прибылях и убытках, необходимо преобразовать в удобную для анализа табличную форму, агрегировать, объединить в логические группы и т.п. Таблица 21 Показатели отчета о прибылях и убытках Показатель / год 2006 2007 2008 2009 1. Доходы – всего 1842 32507 68651 ...

Налог на прибыль в системе налогового учета организации
Для того чтобы сформировать полную и достоверную информацию о налогооблагаемой базе, контролировать правильность, полноту и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налога в ООО «Консалт Гео Групп» ведется налоговый учет, который к тому же и призван обеспечить информацией внутренних и внешних п ...

Амортизационная политика организации
Амортизационная политика организации заключается, в основном, в выборе скорости переноса стоимости основных средств на себестоимость продукции и одновременно скорости накопления фондов для их замены. Иными словами, это выбор оптимального соотношения между ростом затрат на производство, сопровождающ ...