Анализ поступлений налога на прибыль в консолидированный бюджет РФ

Хозяйственные операции ЗАО «Магнит» за 1 квартал:

1. Произведено 50 тыс.ед. продукции. Отгружено покупателям-45 ед. продукции, в том числе 10 тыс. ед. продукции, произведенной в прошлом налоговом периоде. Остатки готовой продукции на складе на 01.01. в оценке прямых затрат составили 120 тыс. руб.Поступила оплата на 30 тыс. ед. продукции. Цена одного изделия составляет 20 руб.

2. Расходы на оплату труда, учитываемые при исчислении налога на прибыль-300 тыс; ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование ,исчисляемые от ФЗП-62400 руб; начисленный НДФЛ-28500 руб.

3. В организацию закупили материалы на сумму 600 тыс. руб., при этом организация оплатила поставщикам 200 тыс.руб.В производство отпущены материалы на сумму 450 тыс. руб.

4. Получена арендная плата за автомобиль, переданный по договору аренды на 1 месяц-12 тыс.руб.

5. Первоначальная стоимость основных фондов на 01.01. отчетного периода-800 тыс. руб., в том числе оборудование стоимостью 200 тыс. руб. работает в агрессивной среде. Средний нормативный срок эксплуатации всех основных фондов-120 месяцев. По состоянию а 01.01. отчетного года основные фонды отслужили 36 месяцев.

6. Начальник коммерческого отдела сдал в бухгалтерию авансовый отчет по командировке со следующими приложениями:

а) билет на поезд (отправление 4 марта в 00.30)стоимостью 1200 руб.;

б) билет на самолет (отправление 6 марта в 23.00,прилет 7 марта в 00.05)стоимостью 3500 руб.;

в) счет из гостиницы:проживание-2 тыс. руб., обслуживание в номере-1 тыс. руб пользование сауной-600 руб.

7. В марте безвозмездно получены основные фонды от сторонней организации, рыночная стоимость которых составляет 43 тыс. руб.По данным организации. балансовая стоимость которых составляет 44,5 тыс. руб.

8. Уплачены штрафные санкции в бюджет-0.5 тыс. руб.

9. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31.12 предыдущего года был сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме 50 тыс. руб.На последний день отчетного периода была выявлена следующая задолженность контрагентов, сгруппированная в зависимости от срока ее возникновения:

· Свыше 90 дней -60 тыс. .руб.в том числе под задолженность в 10 тыс. руб., представлено поручительство.

· От 45 до 90 дней-40 тыс. руб., в том числе 20 тыс. руб., - аванс, под который не произошла отгрузка поставщиком;

· До 45 дней-10 тыс.руб.

10. В отчетном периоде организация производила работы по расширению одного из производственных цехов. Стоимость работ по расширению приходящаяся на данный отчетный период. составила 38 тыс. руб.

11. Организация внесла в уставный фонд дочерней организации оборудование стоимостью 25 тыс.руб.

12. В отчетном периоде было демонтировано изношенное оборудование. Стоимость оприходованного металлолома составила 40 тыс.руб.Металлолом был отпущен на переплавку.

13. Организация подарила фирме –партнеру в связи с профессиональным праздником телевизор стоимостью 15 тыс.руб.

14. В отчетном периоде организация произвела следующие расходы по проведению совета директоров: буфетное обслуживание-6 тыс.руб., транспортное обслуживание-5 тыс. руб., концертная программа-8 тыс.руб.

15. Авансовым платежами было внесено в бюджет 18 тыс. руб. налога на прибыль.

1. Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств

45000*20=900 (ст.271.1)

2. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Это интересно:

Стратегия и тактика налоговой политики
Налоговая политика как совокупность научно обоснованных и экономически целесообразных тактических и стратегических правовых действий органов власти и управления способна обеспечить потребности воспроизводства и рост общественного богатства. Исходной установкой при проведении налоговой политики служ ...

Понятие финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, ее виды
финансовый платежеспособность устойчивость В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений. Все они заинтересованы в результатах функционирования рынка и пытаются оценить его деятельность на ...

Проблемы и основные направления совершенствования налогообложения
В России сложилась практика выработки налоговой политики в очередном финансовом году и в последующие 2 года. При составлении бюджета на очередной финансовый год основные направления налоговой политики дают возможность с большей достоверностью запланировать доходную часть федерального и региональных ...