Бюджетный учет как основа обеспечения информационной базы в органахГосказначейства . Формирование информационной базы по доходам и расходам

Казначейство работает с НБУ и уполномоченными банками.

Казначейство и НБУ. Двухуровневая банковская система предполагает организацию отношений казначейства как с НБУ, так и с коммерческими банками.

Основу деятельности казначейства составляет тесное сотрудничество с НБУ и коммерческими банками через систему уполномоченных банков.

На сегодняшний день часть функций казначейства взял на себя НБУ Создание системы платежей казначейства происходит в тесной привязке к общенациональной системе платежей, то есть в качестве ее составной части НБУ и казначейство договорились о создании своей электронной почты С ее помощью и будут осуществляться платежи Данная система находится в стадии становления, создаются узлы электронной почты в областных центрах Украины Последние должны быть связаны между собой и подключены к электронной системе НБУ до момента полного создания электронной системы казначейства контроль и учет прохождения бюджетных средств будет осуществляться параллельно с НБУ В будущем такая система прохождения средств в рамках казначейства будет выглядеть следующим образом: предприятие – район – область – центр Сейчас в этой системе (но без казначейства) ежедневно находятся и бесконтрольно используются (по свидетельствам Министерства финансов значительные суммы, которые могли бы целенаправленно покрыть расходы бюджета.

Казначейство и коммерческие (уполномоченные) банки Классической страной, в которой казначейская система исполнения бюджета успешно функционирует на практике, финансисты считают Францию, именно ее принципы положены в основу введения казначейства в Украине непосредственные бюджетные расчеты осуществляются через коммерческие банки, в которых работают государственные казначеи Банки, через счета которых происходит перечисление денежных средств, тщательно отбираются, и составляют систему уполномоченных банков и банков-агентов.

Фактически полностью перейти на казначейскую систему исполнения государственного бюджета Украины удалось в 2004 году, однако по данным Министерства финансов отдельные учреждения могут финансироваться ведомственной структурой. С 2005 года в Украине вводится в действие Транзакционная автоматизированная система казначейства (ТАСК). Эта система обеспечивается созданием электронной сети, которая имеет связь с банковской системой и приспособлена к программе «клиент банка – банк», и является революционным шагом в усовершенствовании казначейской работы Похожие системы уже функционируют в развитых странах, в Украине работа такого масштаба выполняется впервые.

ТАСК – это система регистрации, учета, организации платежного документооборота, генерации отчетности относительно финансовых операции, которые осуществляются участниками бюджетного процесса в ходе их ней деятельности и исполнение государственного бюджета, местных бюджетов, а также специальных и других собственных средств учреждении и организации, которые содержатся за счет этих средств.

Участниками ТАСК является казначейство, учреждения и организации, которые содержатся за счет средств государственного и местных бюджетов, специальные и другие собственные средства бюджетных учреждений и организации и целевые фонды, исполнение которых осуществляется органами казначейства Система различает такие группы пользователей: руководство, администраторы, бухгалтерия, операторы. Каждый пользователь имеет код и пароль входа в свое отделение системы.

ТАСК состоит из двух частей: сервера, который обеспечивает объединение, обработку и сбережение информации клиентов. Работа с ТАСК предоставляет пользователям средств информации в электронном варианте, хотя в некоторых случаях возможно предоставление информации вручную. Основными принципами системы являются:

– сбережение и обработка данных в таблицах;

– построение таблиц по правилам двойной записи бухгалтерского учета;

– встроенная система проверки, которая руководствуется балансовым критерием бухгалтерского учета;

– невозможность бесследного извлечения из системы ранее введенных данных – существует система исправлении.

Таким образом, ТАСК объединяет в себе функции исполнения бюджета, контроля и учета; отчетность может быть сформирована как ежедневно, так и за большие промежутки времени Система ТАСК условно разделяется на такие основные группы:

– главная книга – показывает остатки на счетах и даты движения средств, в том числе на счетах бюджетного и сметного назначения Информация в нее вносится автоматически самой системой через корреспонденцию с другими группами данных, которые заполняются пользователями;

– бюджетная книга – содержит информацию относительно остатков на счетах бюджетного и сметного назначения, также заполняются автоматически;

– журнал операции – фиксирует в хронологическом порядке все операции, осуществляющиеся в системе;

– документы – содержит перечень и характеристику документов, которые введены в систему классифицируют их по типам, периодом ввода, статусом;

Это интересно:

Особенности организации финансов в государственных учреждениях
Финансы - экономическая категория, обусловленная наличием товарно-денежных отношений и государства, поскольку существует товарное производство, действуют законы стоимости, спроса и предложения, возникает объективная необходимость распределения совокупного общественного продукта и национального дохо ...

Оценка финансового состояния предприятия
Общество с ограниченной ответственностью "Ярославский печатный двор" именуемое в дальнейшем "общество", учреждено на основании Гражданского Кодекса РФ, Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", других норм законодательства РФ и руководствуется ...

Понятие, сущность и экономическое содержание финансовых ресурсов предприятия
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т.е. первоначального капитала, который образуется из вкладов учредителей и принимает форму уставного капитала. При создании предприятия уставный капитал направляется на приобретение основных фондов и формирован ...