Налог на прибыль в системе налогового учета организации

Для того чтобы сформировать полную и достоверную информацию о налогооблагаемой базе, контролировать правильность, полноту и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налога в ООО «Консалт Гео Групп» ведется налоговый учет, который к тому же и призван обеспечить информацией внутренних и внешних пользователей.

Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому.

В ООО «Консалт Гео Групп» ведение налогового учета и исчисление налога на прибыль осуществляет главный бухгалтер.

Порядок ведения налогового учета в организации установлен в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом руководителя. Учетная политика ООО «Консалт Гео Групп» представлена в Приложении 5.

Налоговый учет в организации параллельно с бухгалтерским ведется автоматизировано с помощью программы «1С: Бухгалтерия 7.7» на основании данных первичного учета. Все хозяйственные операции отражаются на счетах налогового учета, которые используются для формирования налоговых регистров и заполнения налоговой декларации, заполняются в 1С автоматически. Пример аналитических регистров, используемых в ООО «Консалт Гео Групп», приведен в Приложение 6.

Для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль налоговый учет в данной организации ведется главным бухгалтером в программе 1С.

В ООО «Консалт Гео Групп» льготы по налогу на прибыль не применяются, в связи с тем, что данный налог полностью подлежит налогообложению.

Для учета доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль применяется метод начисления в соответствии со ст. 271 – 272 НК РФ.

При методе начисления доходы отражаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они произведены, независимо от фактического поступления денежных средств. Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

Расходами признавать обоснованные, документально подтвержденные и экономически обоснованные затраты, связанные с производством работ (оказанием услуг) и реализацией товаров. Группировка расходов осуществляется в соответствии со ст. 253 НК РФ.

В учетной политике организации отражено, что учет доходов и расходов от реализации ведется на счетах бухгалтерского учета с применением аналитических признаков, группирующих доходы и расходы по обычным видам деятельности в зависимости от степени признания для целей налогообложения прибыли.

Учет внереализационных доходов и расходов ведется на счетах бухгалтерского учета с применением аналитических признаков, группирующих прочие доходы и расходы в зависимости от степени признания для целей налогообложения прибыли. Стоимость реализованных покупных товаров оценивать по методу ФИФО.

Амортизация по всем объектам основных средств начисляется линейным способом. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу производится линейным методом в порядке, установленном в соответствии со ст. 259 НК РФ.

Это интересно:

Определение оптимального объёма выпуска инновационной продукции на предприятии
В данном разделе мы определяем оптимальный объём выпуска продукции на предприятии, применяя следующие критерии оптимальности: – максимум абсолютной величины доходов предприятия; – максимум величины прибыли предприятия; – максимум прибыли предприятия в расчёте на единицу продукции. Распределение спр ...

Анализ единого сельскохозяйственного налога
Дадим оценку различным показателям, характеризующим систему налогообложения сельскохозяйственных предприятий в Астраханской области. На наш взгляд, все расчёты, касающиеся налогообложения, необходимо проводить в двух вариантах: с учётом сумм НДФЛ и без учёта данного налога. Согласно российскому зак ...

Стимулирующая роль налоговой политики
Стимулирующая роль заключается в формировании посредством налогообложения определенных стимулов развития для целевых категорий налогоплательщиков и (или) видов деятельности. Она реализуется через систему налоговых преференций для этих категории и видов деятельности: льготные режимы налогообложения, ...